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Ein Arbeitnehmer hatte in einer E-Mail
Kollegen beleidigt. Das daraufhin stattgefundene
Personalgespräch mit dem
Vorgesetzten und dem Betriebsrat
nahm er heimlich mit seinem Handy
auf. Als die Arbeitgeberin davon erfuhr,
sprach sie eine fristlose Kündigung aus...
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Die unentgeltliche oder verbilligte
Überlassung eines Dienstwagens
durch den Arbeitgeber an den Arbeitnehmer
für dessen Privatnutzung führt
zu einem steuerpfl ichtigen geldwerten
Vorteil. Ob und in welchem Umfang
der Arbeitnehmer den Pkw tatsächlich
privat nutzt, spielt hierfür grundsätzlich
keine Rolle. Das gilt auch für angestellte
Gesellschafter-Geschäftsführer...
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Arbeitslohn aus Beiträgen des Arbeitgebers
zu einer Direktversicherung des
Arbeitnehmers für eine betriebliche Altersversorgung
fließt dem Arbeitnehmer
dann zu, wenn der Arbeitgeber
den Versicherungsbeitrag tatsächlich
leistet. Auf die Erteilung einer Einzugsermächtigung
zugunsten der Versicherung
kommt es nicht an...
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Gegen einen Verstorbenen waren noch
Einkommensteuervorauszahlungen festgesetzt
worden, die der Erbe bezahlte.
Diese Steuern machte der Erbe als Nachlassverbindlichkeiten
im Rahmen der
Erbschaftsteuererklärung geltend...
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Zum 1. Januar 2018 greifen wesentliche
Änderungen des Mutterschutzgesetzes,
durch die der Arbeitsschutz von Frauen
während der Schwangerschaft, nach
der Entbindung und in der Stillzeit verstärkt
wird...
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Unternehmen, die gesetzlich verpfl ichtet
sind, ihren Jahresabschluss zu veröffentlichen
(z. B. GmbH oder GmbH
& Co. KG), müssen die Frist zur Veröffentlichung
beachten. Der Abschluss
muss spätestens vor Ablauf des zwölften
Monats des dem Abschlussstichtag
nachfolgenden Geschäftsjahrs offengelegt
werden...
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Unternehmen, die gesetzlich verpfl ichtet
sind, ihren Jahresabschluss zu veröffentlichen
(z. B. GmbH oder GmbH
& Co. KG), müssen die Frist zur Veröffentlichung
beachten. Der Abschluss
muss spätestens vor Ablauf des zwölften
Monats des dem Abschlussstichtag
nachfolgenden Geschäftsjahrs offengelegt
werden...
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Ist die Kassenführung nicht ordnungsgemäß,
hat dies den Verlust der Ordnungsmäßigkeit
der gesamten Buchführung
zur Folge. Das Ergebnis der
Buchführung (Umsatz, Gewinn) hat
dann keine Beweiskraft. Das Finanzamt
hat die Besteuerungsgrundlagen
zu schätzen...
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Der Bundesfinanzhof hat in einem
Urteil zur Pensionsrückstellung eines
GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführers
(GGF) folgende Grundsätze bestätigt...
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Verbindlichkeiten sind in der Bilanz
grundsätzlich mit dem Rückzahlungsbetrag
zu passivieren. Für unverzinsliche
Verbindlichkeiten gilt im Steuerrecht
seit dem 1. Januar 1999 eine
Abzinsungspfl icht. Die Abzinsungsverpfl
ichtung trifft vor allem Darlehnsverträge
zwischen Angehörigen...
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Eine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) liegt vor, wenn eine Kapitalgesellschaft ihrem Gesellschafter außerhalb der gesellschaftsrechtlichen Gewinnverteilung Zur Ermittlung des Gewerbeertrags
wird dem Gewinn aus Gewerbebetrieb
u. a. ein Teil der gezahlten Miet- und
Pachtzinsen für die Benutzung von
unbeweglichen Wirtschaftsgütern des
Anlagevermögens hinzugerechnet. Voraussetzung
für eine Hinzurechnung
ist, dass das angemietete oder gepachtete
unbewegliche Wirtschaftsgut zum
Anlagevermögen gehören würde,
wenn der Mieter Eigentümer wäre...
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Eine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) liegt vor, wenn eine Kapitalgesellschaft ihrem Gesellschafter außerhalb der gesellschaftsrechtlichen Gewinnverteilung einen Vermögensvor-
teil zuwendet und diese Zuwendung aufgrund des Gesellschaftsverhältnis-
ses erfolgt. Das ist z. B. dann der Fall, wenn ein ordentlicher und gewissenhafter Geschäftsführer diesen Vorteil einem Nichtgesellschafter nicht zuge-
wendet hätte...
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Ab dem 1. Januar 2017 sollten nur
noch elektronische Kassensysteme eingesetzt
werden, die Einzelumsätze aufzeichnen.
Diese Aufzeichnungen müssen
dann mindestens zehn Jahre
aufbewahrt
werden. Damit läuft eine
Übergangsregelung aus, wodurch Unternehmen
in bargeldintensiven Branchen
möglicherweise größere Investitionen
vornehmen müssen...
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Der Bundesrat stimmte am 14. Oktober
2016 dem Ergebnis des Vermittlungsausschusses
zur Reformierung der Erbschaft-
und Schenkungsteuer zu. Das
höchstkomplizierte Regelungspaket tritt
überwiegend rückwirkend zum 1. Juli 2016
in Kraft. Für Erbschaften und Schenkungen
ab diesem Zeitpunkt gelten unter
anderem folgende Regelungen...
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Aufteilung der Vorsteuer bei
Zuordnung eines Gebäudes zu teils
steuerpflichtigen und teils steuerbefreiten
Umsätzen. Der Gerichtshof der Europäischen Union
äußert sich grundlegend zur Aufteilung
der abzugsfähigen Vorsteuer für
den Fall, dass eine Gebäudenutzung
nur zum teilweisen Vorsteuerabzug berechtigt...
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Die Vollziehung eines Bescheids über
den Solidaritätszuschlag ist nicht deshalb
aufzuheben, weil ein Finanzgericht
(FG) im Rahmen eines Vorlagebeschlusses
das Bundesverfassungsgericht
(BVerfG) zur Klärung der Verfassungsmäßigkeit
des Solidaritätszuschlaggesetz
(SolZG) angerufen hat...
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Durch die sog. Zinsschranke können
Zinsaufwendungen von Betrieben innerhalb
eines Konzerns nur beschränkt
als Betriebsausgaben abgezogen werden.
Vereinfacht dargestellt wird dabei
zunächst ermittelt, inwieweit
die Zinsaufwendungen höher als die
Zinserträge sind (sog. negativer Zinssaldo).
Beträgt der negative Zinssaldo
mind. 3 Mio. €, kann er nur bis zu
30 % des steuerlichen EBITDA als Betriebsausgabe
abgezogen werden...
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Nach der Entscheidung des Bundesfinanzhofs,
dass ein Investitionsabzugsbetrag
aufgestockt werden kann,
sieht sich die Finanzverwaltung veranlasst,
die dazu ergangene Anweisung
anzupassen. Die Aufstockung ist danach
innerhalb des dreijährigen Investitionszeitraums
bis zum gesetzlichen
Höchstbetrag möglich. Diese Rechtsprechung
ist in allen noch offenen Fällen
anzuwenden...
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Einkommensteuerrechtliche Qualifikation
von Preisgeldern aus Turnierpokerspielen
Ein Flugkapitän erzielte über Jahre hinweg
hohe Preisgelder aus der Teilnahme
an Pokerturnieren, u. a. in den Varianten
„Texas Hold´em“ und „Omaha
Limit“. Fraglich war, ob Preisgelder aus
Turnierpokerspielen als Einkünfte aus
Gewerbebetrieb oder als nicht steuerpflichtige
Glücksspielgewinne zu behandeln
sind....
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Die Investitionsfähigkeit kleiner und
mittlerer Unternehmen konnte bis
2006 durch eine sog. Ansparabschreibung
gefördert werden. Der Ansparabschreibungsbetrag
betrug 40 % der
voraussichtlichen Anschaffungs- oder
Herstellungskosten von neuen abnutzbaren
Wirtschaftsgütern...
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Der ertragsteuerliche erweiterte
Inlandsbegriff wird ausgedehnt, wodurch
alle aus dem UN-Seerechtsübereinkommen
ableitbaren Besteuerungsrechte
für Deutschland nutzbar
werden. Hiermit werden bisher mögliche
steuerliche Vorteile ausländischer
gegenüber inländischen Steuerzahlern
nicht mehr nur für die Winderzeugung
aus Offshore-Anlagen...
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Zur Durchführung einer Außenprüfung
kann das Finanzamt vom Unternehmer
verlangen, dass er seine Steuerdaten auf
einem maschinell verwertbaren Datenträger
zur Verfügung stellt. So kann der
Betriebsprüfer die Daten mit speziellen
Analyseprogrammen auswerten...
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Mit dem Bürokratieentlastungsgesetz
will die Bundesregierung die mittelständische
Wirtschaft von Bürokratie
entlasten, weil die daraus entstehenden
Kosten insbesondere kleinere und
mittlere Unternehmen in ihrer wirtschaftlichen
Leistungsfähigkeit und Dynamik
beeinträchtigen...
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Nach ständiger Rechtsprechung des
Bundesfinanzhofs (BFH) dürfen Rückstellungen
für ungewisse Verpflichtungen
aus öffentlichem Recht nur dann
gebildet werden, wenn sie am Bilanzstichtag
hinreichend inhaltlich und zeit-
lich konkretisiert sind...
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Bei der Verpachtung eines Gewerbebetriebs
stellt sich die Frage, ob dies
zu einer Zwangsbetriebsaufgabe und
somit zur Aufdeckung der stillen Reserven
führt oder zum Wahlrecht für
einen sog. ruhenden Gewerbebetrieb,
der nicht zur Zwangsbetriebsaufgabe
führt...
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Ein Steuerzahler war seit Juli 1997 wesentlich
an einer AG beteiligt. Mit Verträgen
von 1999 und 2000 veräußerte
er die Aktien gegen Leibrenten...
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Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden,
dass Fahrtkosten eines
Selbstständigen zu ständig wechselnden
Betriebsstätten, denen keine besondere
zentrale Bedeutung zukommt,
mit den tatsächlichen Kosten und nicht
nur mit der Entfernungspauschale abzugsfähig
sind...
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Nach ständiger Rechtsprechung des
Bundesfinanzhofs entfaltet eine Personengesellschaft
nur dann eine Tätigkeit,
die die Ausübung eines freien Berufs
im Sinne des Einkommensteuergesetzes
darstellt, wenn sämtliche Gesellschafter
die Merkmale eines freien
Berufs erfüllen...
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K war alleiniger Gesellschafter-Geschäftsführer
einer GmbH & Co. KG. Komplementärin
der KG war eine kapitalmäßig
nicht an der KG beteiligte GmbH. K
war auch zivilrechtlicher Eigentümer...
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Die private Nutzung eines Kraftfahrzeugs
ist für jeden Kalendermonat mit
1 % des inländischen Listenpreises im
Zeitpunkt der Erstzulassung zuzüglich
der Kosten für Sonderausstattung einschließlich
Umsatzsteuer anzusetzen...
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Mieten und Pachten für weitervermietete
oder verpachtete Immobilien
sind dem Gewinn aus Gewerbebetrieb
hinzuzurechnen. Die Hinzurechnung ist
nach einem Urteil des Bundesfinanzhofs
verfassungsgemäß...
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Das Steuerrecht ist nicht nur schwer
verständlich, sondern führt mitunter zu
kuriosen Ergebnissen. Dies musste ein
Rechtsanwalt feststellen, der seine betrieblichen
Fahrten mit seinem PKW
einzeln aufgezeichnet...
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Zum Jahresende ist es üblich, Geschenke
an Geschäftsfreunde zu verteilen.
Deshalb sind für den Abzug
dieser Aufwendungen als Betriebsausgaben
die nachfolgenden Punkte von
großer Bedeutung...
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Wie am 23.10.2014 vom Bayerischen Verwaltungsgerichtshof (VGH) beschlossen (Az. 22 ZB 14.1591),
kann die Befreiung vom Nachweis der Sachkunde bzw. der Sachkunde an sich auch durch verspätet eingereichte
Prüfberichte nachgewiesen werden...
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Die im Einkommensteuergesetz geregelten
Grenzen für den Abzug unangemessener
Aufwendungen gelten auch
für die Beschaffung ausschließlich betrieblich
genutzter PKW. Ob die Aufwendungen
für das Fahrzeug unangemessen
sind, bestimmt sich weiter
danach, ob ein ordentlicher und gewissenhafter
Unternehmer...
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Ein Landwirt machte in seinem Lohnunternehmen
einen Investitionsabzugsbetrag
für die zukünftige Anschaffung eines
Mähdreschers geltend. Dies war
auch im folgenden Jahr der Fall...
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Die Verpachtung eines Gewerbebetriebs
führt nicht zwangsläufig zu einer
Betriebsaufgabe. Hierzu muss gegenüber
dem Finanzamt eine ausdrückliche
Erklärung abgegeben werden...
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Dem beherrschenden Gesellschafter- Geschäftsführer einer GmbH wurde eine Pension auf das 65. Lebensjahr zugesagt. Mit 52 Jahren übertrug er die GmbH-Anteile auf seinen Sohn und verzichtete auf seine Pensionsansprüche...
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Bei Vorliegen bestimmter Voraussetzungen wird bei der Veräußerung eines Betriebs, eines Teilbetriebs oder einer Praxis ein Veräußerungsfreibetrag gewährt...
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Im Fördergebiet ist die Anschaffung oder Herstellung neuer beweglicher Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens begünstigt. Eine Bedingung ist neben weiteren Voraussetzungen, dass sie von Beginn an ununterbrochen mindestens fünf Jahre in einem Betrieb innerhalb des Fördergebiets bleiben...
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Der Große Senat des Bundesfinanzhofs (BFH) wird demnächst entscheiden, ob ein Steuerzahler Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer auch dann steuerlich geltend machen kann, wenn
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Ein Mietverhältnis zwischen Eheleuten für Räume zur Ausübung einer freiberuflichen Tätigkeit hält einem Fremdvergleich nicht stand, wenn statt monatlicher Mietzahlungen eine Gegenleistung in Form
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Eine Computerfirma veranstaltete anlässlich ihres zehnjährigen Bestehens eine Hausmesse,...
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Schreibfehler, Rechenfehler und ähnliche offenbare Unrichtigkeiten, die beim Erlass eines Verwaltungsakts unterlaufen sind,...
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Bezüge der Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH sind spätestens nach Ablauf von drei Jahren...
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Zum Jahresende ist es üblich, Geschenke an Geschäftsfreunde zu verteilen. Deshalb...
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Die rechtlichen Beziehungen zwischen einem Darlehensgeber und Darlehensnehmer können grundsätzlich nicht in mehrere Einzelrechtsverhältnisse aufgeteilt werden...
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Bei der Ermittlung des Gewinns oder überschusses durch Einnahmen-überschussrechnung handelt es sich um eine Zufluss- und Abflussrechnung...
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Aktuelles zu Baudenkmälern & Fahrtzeiten
Der Bundesfinanzhof hatte entschieden, dass in der Bilanz einer als Großbetrieb eingestuften Kapitalgesellschaft Rückstellungen für zukünftige...
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Ehrenamt & Arbeitszeitbetrug
Verstößt der Arbeitnehmer gegen die Verpflichtung zur korrekten Dokumentation seiner Arbeitszeit, ist dies an sich geeignet, einen wichtigen Grund zur außerordentlichen Kündigung darzustellen...
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Betriebsveranstaltungen & Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz
Gewinne, die aus der Veräußerung bestimmter Anlagegüter entstehen, müssen nicht sofort versteuert werden,...
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Kleine Betriebe können einen den Gewinn mindernden Investitionsabzugsbe- trag für die künftige Anschaffung oder Herstellung von...
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Betriebliche PKW-Nutzung & 1%-Regelung
Seit der Neuregelung des Schuldzinsenabzugs sind Schuldzinsen, deren Abzug nicht schon wegen...
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Die Gewerbesteuerpflicht für Personengesellschaften und andere Mitunternehmerschaften beginnt, wenn alle Voraussetzungen zur Führung eines Gewerbebetriebs erfüllt und der Betrieb in Gang gesetzt worden ist. Aufwendungen während einer Anlaufphase...
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Im Rahmen von Betriebsprüfungen kommt es oft zum Streit über angebliche Buchführungsmängel und ob solche das Finanzamt berechtigen, die Besteuerungsgrundlagen zu schätzen. Dabei sind folgende Grundsätze zu beachten...
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Mitteilung des Bundesfinanzministeriums zur Anzeigepflicht bei Auslandsbeteiligungen nach §138 Absatz 2 und 3 Abgabenordnung...
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